Argentina presenta una tasa de informalidad que, de acuerdo a diversas estimaciones, oscila entre el 45% y el 50%. Esto significa que por cada producto que se vende con factura, hay uno que se comercializa sin ella. El hecho de contar con los impuestos más elevados del mundo es tan preocupante como el hecho de que una parte significativa de la población opere y consuma en la informalidad. Por lo tanto, es crucial que cualquier reforma tributaria considere la reducción de ambos fenómenos. Se han identificado métodos efectivos para disminuir la informalidad en otros países. Desde Lógica, sugerimos implementar un régimen de devolución de impuestos al consumidor, complementado con sorteos, inspirado en un exitoso sistema utilizado en Brasil.
Previamente, hemos analizado las causas de la informalidad. La principal de ellas es la excesiva carga tributaria; a mayor imposición, mayor es la informalidad, según la curva de Laffer. Entre otros factores, también influyen la hiperregulación, la tolerancia social a la informalidad, la pasividad de las autoridades, las amnistías fiscales y la corrupción. Las consecuencias son significativas: los formales enfrentan una carga fiscal agobiante (56%, según la UIA), lo que genera competencia desleal, una actividad económica reducida y menores salarios y coberturas.
Además, abordamos cómo se puede combatir la informalidad desde dos frentes: la oferta y la demanda. La primera es más efectiva y consiste en reducir los impuestos al sector productivo. Esto puede realizarse gradualmente, como lo está haciendo el Gobierno, siempre que haya superávit fiscal y se encare el desafío de algunos gobernadores que generalmente están en contra. Otra alternativa sería aplicar reducciones fiscales sustanciales, una estrategia que ha resultado exitosa en varios países para disminuir la informalidad y al mismo tiempo aumentar la recaudación.
En este análisis nos concentramos en cómo disminuir la informalidad desde el lado de la demanda, a través de regímenes que alienten a los consumidores a solicitar los tickets de compra. Este incentivo puede adoptar diversas formas. La más clásica ha sido la de los sorteos, que tuvo su inicio en Taiwán en 1951, un sistema que inspiró a países como China, Brasil, Italia, Portugal, Rumania, Grecia, Polonia, Serbia, Eslovaquia e incluso Argentina, que implementó la “LoterIVA” entre 1990 y 1998. La segunda opción es la deducción de gastos personales, que se ha utilizado en países como Colombia, Ecuador y Paraguay. La tercera es la devolución parcial de impuestos, como se ve en Brasil y también se intentó recientemente aquí, aunque en menor escala para beneficiar a los ciudadanos con menos recursos. En todos estos casos, la digitalización y bancarización son fundamentales.
Entre estos regímenes, destaca el de Brasil conocido como “Nota Fiscal Paulista” o “CPF Nota Fiscal”, que combina una significativa devolución de impuestos con importantes sorteos. Fue introducido en 2005 en San Pablo y se amplió a todo el estado en 2007 bajo la gobernación de José Serra. Su creador fue Mauro Ricardo Machado Costa, quien luego lo aplicó en otras ciudades y estados brasileños. Actualmente, casi todos los estados brasileños lo han adoptado.
Este sistema estatal incentiva a los consumidores a exigir el ticket de compra de dos formas: en primer lugar, devuelve el 30% del ICMS (equivalente al IVA, pero a nivel estatal), con una alícuota general de 18%, que puede alcanzar el 25%; así, el reembolso es de entre 5,4% y 7,5% del precio neto, acreditado automáticamente en la cuenta del consumidor o utilizado para abonar impuestos; en segundo lugar, permite la participación en sorteos mensuales que ofrecen premios que van desde US$5 hasta US$50.000, además de un premio anual de hasta US$200.000. La cantidad de boletos para estos sorteos depende de la cantidad de compras realizadas y se basa en los números de la Lotería Federal.
Este régimen se implementa en los sectores de venta al público, excluyendo las industrias más formales como bancos, seguros y servicios públicos. Para beneficiarse, el consumidor solo necesita proporcionar su número de CPF (similar al CUIT/CUIL) al vendedor. Si un comprador detecta que un vendedor no registra su CPF, existe un sistema de denuncias muy efectivo. Se presentan mapas públicos para cada sector, donde los comercios son clasificados según el número de denuncias comprobadas, utilizando un código de colores que va de verde (menos denuncias) a rojo (más denuncias).
La CPF Nota Fiscal tiene el atractivo de cumplir múltiples objetivos al mismo tiempo. Desde Lógica, proponemos desarrollar un sistema similar, pero con dos modificaciones: primero, el porcentaje de devolución de impuestos debería aplicarse sobre el 21% de IVA, lo que significaría un reembolso de 6,3% si se implementara un 30%; segundo, es necesario que las provincias se sumen al régimen para que también se aplique a Ingresos Brutos, lo que equivaldría a un porcentaje de 1,5% y un total de 7,8%. Los resultados del modelo brasileño han sido positivos desde su inicio, pero en el contexto argentino, donde el superávit fiscal es crítico, se podrían considerar dos alternativas para su implementación: la primera es aplicar el sistema de manera gradual, comenzando con supermercados y luego extendiéndolo a otros sectores; la segunda, en lugar de reembolso en efectivo, ofrecer un bono a largo plazo que el consumidor podría vender.
A la luz de ejemplos exitosos en diversos países y ante la insostenibilidad de la informalidad y la situación fiscal de Argentina, el país tiene la oportunidad -y la necesidad- de establecer su propio régimen. Es debatible si se debe llevar a cabo una gran reforma tributaria a la baja en este momento o esperar a lograr un mayor consenso legislativo. Sin embargo, es indiscutible que la elevada informalidad debe ser abordada de manera inmediata, ya que es un desafío que genera malestar en la economía y que pocos se atreverían a defender, salvo aquellos que buscan evadir impuestos.
Desde Lógica, y en función de nuestra iniciativa relacionada con la Ley del Ticket, nos ponemos a disposición de las autoridades para proponer y colaborar en el análisis y desarrollo de un “Régimen de Sorteos y Devolución de Impuestos”.
*El autor es presidente de Lógica. *El artículo fue elaborado con la colaboración del exsecretario de Hacienda de San Pablo, Brasil, Mauro Ricardo Machado Costa.
